El informe respecto a la
auditoría realizada al Instituto Nacional De Aguas Potables y Alcantarillados
(Inapa), para el período comprendido entre el primero de septiembre de 2020
al 31 de agosto de 2021, reveló
irregularidades en cuanto al manejo del presupuesto de la institución, cheques sin
documentación, empleados con más de un nombramiento, entre otras violaciones
a las normas.
La auditoría fue realizada por la Contraloría
General de la República Dominicana con el objetivo de examinar el ciclo
presupuestario, tesorería, compras y contrataciones, activos fijos,
inventario y cuentas por pagar, para comprobar el cumplimiento de las normas
legales y de los controles internos vinculados dichas áreas.
Según
detalla el documento, en la ejecución presupuestal desde primero de
septiembre de 2020 al 31 de diciembre de 2020, la entidad en su último
trimestre recibió un presupuesto ascendente a RD$ 2,743,396,450.67, dentro
de la programación de los gastos, sin embargo, fue devengado un monto de RD$
3,865,409,959.70 resultando una inconsistencia por valor de
RD$1,122,013,512.03, el cual fue tomado del objetal que estaba destinado
para capitalización de obra sin la autorización prescrita de la Dirección
General de Presupuesto (Digepres).
Lo anterior va en
contraposición a lo establecido en el Art.15 de la Ley 423-06 Orgánica de
Presupuesto, y la Nobaci ADC-3-006: ADC-3-006.11, ADC-3-006.22,
ADC-3-006.40, ADC-3-006.41 y ADC-3-006.53 concerniente al ciclo
presupuestario.
En la ejecución del presupuesto desde el primero
de enero de 2021 al 31 de agosto de 2021, hubo una irregularidad por la suma
de RD$2,079,793,110.05 entre el presupuesto vigente por un monto ascendente
a RD$8,176,140,476.78, mientras que fue cobrado un monto ascendente a
RD$6,554,829,300.78.
También, se determinó que los recursos
asignados a la cuenta de capital (de obras) la entidad, fueron utilizados
para cubrir las diferencias reflejada en las cuentas de gastos corrientes,
sin la autorización prescrita de la Dirección General de Presupuesto
(Digepres), en contraposición a lo establecido en el Artículo 15 de la Ley
423-06 Orgánica de Presupuesto y la Nobaci ADC-3-006: ADC-3-006.11,
ADC-3-006.22, ADC-3-006.40, ADC-3- 006.41 y ADC-3-006.53.
Inapa incumplió con la planificación anual para el año 2021, el informe resalta
que la institución no tiene conciliado el presupuesto, POA y PACC,
realizando procesos de compras y contrataciones por rubros y montos
diferentes a los planificados.
La suma según la asignación
presupuestada para compras y contrataciones ascendió a RD$2,820,162,935.28,
el monto del POA ascendió a RD$2,082,770,054.36 reflejándose una diferencia
por un monto ascendente a RD$737,392,880.92.
Al comparar lo
programado en el presupuesto con el Plan Anual de compras y contrataciones
(PACC) por un monto de RD$3,245,462,300.80, resulta una inconsistencia de
RD$425,299,365.52V en contraposición a lo establecido en la NOBACI:
ADC-3-006-33.
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De igual forma, fueron encontradas irregularidades
en el área de tesorería entre las que están: cheques pagados sin
documentación que lo soporten, cheques retirados en caja por personas
distintas al beneficiario, pago de viáticos sin facturas que justifiquen el
gasto, fondos de caja chica que exceden los permitidos por las normas
vigentes, carencia de recibos originales, falta de continuidad en la
secuencia numérica de los recibos definitivos, recibos en copias con
tachaduras y borrosos, gastos realizados por montos mayores a las normativas
vigentes y diferencias en cuadre de caja chica.
Producto de esas
debilidades mencionadas anteriormente, se desprenden los siguientes
hallazgos:
La dirección central de Inapa posee 147 fondos de caja
chica distribuidos en sus diferentes direcciones de los cuales nueve exceden
los montos permitido por las normas vigentes de Digecog que es de
RD$200,000.00 (doscientos mil pesos).
La sumatoria de los montos
asignados por la institución en los nueve fondos de cajas chicas ascienden a
RD$7,500,000.00, mientras que lo permitido por las normas vigentes suman
RD$1,800,000.00, reflejándose un exceso de RD$5,700,000.00 en inobservancia
a la normativa DG-AD-01-08 Numeral No.2 de la sección de Políticas del
Manual de Procedimientos para la administración de caja chica, emitida por
la Digecog.
Dicha normativa establece que: “El monto para la
creación del fondo de caja chica, para las instituciones que reciben
Anticipos Financieros no excederá el 10% de dicho anticipo y en ningún caso
podrá superar los RD$200,000.00”.
La auditoría menciona, además
el pago de viáticos sin el debido soporte, asegurando que desde septiembre
de 2020 al 16 d4e agosto de 2021, la entidad pagó en viáticos un total de
RD$59,128,847.96, pero en el proceso de verificación de los pagos, se
comprobó que los expedientes no poseen las facturas de los consumos
realizados que sustenten los mismos, en oposición a lo que establece manual
de políticas y procedimientos interno de la institución acápite 5.3, a la
circular No. 9 del 17 de septiembre 2020 (EJC-EJC-PR-002) y a la NOBACI:
ADC-3-003-20.
De acuerdo a las normas, los pagos de viáticos
deberán ser liquidados con facturas con comprobante fiscal gubernamental a
nombre del Inapa y con su correspondiente RNC junto a una relación de gastos
que deberá ser firmada por el solicitante, sin embargo, no fueron realizados
de esa manera.
Entre los riesgos que advierte el documento
figuran: mal uso de los fondos asignados para viajes y viáticos, posible
desviación de fondos en pagos por servicios no recibidos y falta de
sustentación del destino de los fondos.
De igual forma, revela
que existen pagos realizados sin ser registrados en los sistemas de control
(SUAI) de la CGR. Detallan que, en el proceso de revisión de pagos desde
septiembre 2020 a agosto 2021, se verificó la existencia de 153 cheques, que
ascienden a un monto de RD$2,109,455.94, por concepto de pagos nóminas,
regalía a personal cancelados, y pago de indemnización, los cuales no están
registrados en los sistemas de controles de la Contraloría General de la
República (SUAI), en oposición a la resolución 001-18 acerca de los
procedimientos que deben aplicarse en las órdenes de pagos.
Por
otro lado, resaltan los pagos de cheques sin soportes, los cuales fueron
retirados en caja por otras personas que no son los beneficiarios.
Un
total de siete cheques, cuya sumatoria asciende a un monto de
RD$4,295,293.00, no poseen soporte, fueron emitidos a nombre de una persona
y retirados en caja por otra que no es el beneficiario; sin una autorización
prescrita, lo que implica una inobservancia a las Normas Básicas de Control
Interno y a los manuales de procedimientos de la dirección financiera de la
institución.
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